Germania pregătește o schimbare importantă a impozitării veniturilor începând din 2027, iar persoanele care câștigă cel mai mult vor fi direct vizate. Pragul de la care se aplică actuala cotă maximă de 45% va coborî considerabil, ceea ce înseamnă că mai mulți contribuabili vor intra în această categorie. Dar cea mai importantă noutate este introducerea unui nivel superior de impozitare, care va ajunge la 47%. Două praguri de venit devin astfel esențiale.
45% de la 250.000 de euro, 47% de la 280.000 de euro
Conform modificărilor prevăzute pentru 2027, cota de 45% va începe de la un venit impozabil anual de 250.000 de euro. După depășirea pragului de 280.000 de euro va interveni noua cotă de 47%. Distanța dintre cele două niveluri va fi, așadar, de numai 30.000 de euro, iar pentru persoanele cu venituri foarte mari noua grilă va însemna o sarcină fiscală mai ridicată decât în sistemul aplicat în prezent.
Diferența față de 2026 este semnificativă. În actuala grilă, cota de 45%, cunoscută în Germania și sub denumirea de „Reichensteuer”, începe de la un venit impozabil de 277.826 de euro pentru o persoană singură. Coborârea pragului la 250.000 de euro înseamnă că această cotă va începe cu aproape 28.000 de euro mai devreme. Peste numai 30.000 de euro va apărea apoi noul nivel maxim, de 47%.
Vezi și: Adio odihnei de duminică: Germania vrea să schimbe o regulă veche de peste 100 de ani pentru a-și relansa economia
Cota maximă de impozitare crește la 47%
Introducerea procentului de 47% reprezintă cea mai vizibilă schimbare pentru contribuabilii aflați în partea superioară a grilei. În prezent, 45% reprezintă cea mai mare cotă a impozitului german pe venit, fără a lua în calcul eventualele obligații fiscale suplimentare. Din 2027, acest plafon ar urma să urce cu două puncte procentuale pentru veniturile care depășesc noul prag stabilit la 280.000 de euro.
Schimbarea nu îi privește doar pe cei care depășesc 280.000 de euro. Coborârea pragului pentru cota de 45% va aduce în zona impozitării maxime și persoane care, potrivit actualelor reguli, nu ar ajunge la acest nivel. Un contribuabil cu un venit impozabil de 260.000 de euro, de exemplu, se află în prezent sub pragul de 277.826 de euro, dar din 2027 ar depăși noua limită de 250.000 de euro.
47% nu se aplică întregului venit anual
Există însă o precizare esențială în privința modului de calcul. Depășirea pragului de 280.000 de euro nu înseamnă că administrația fiscală va lua automat 47% din întregul venit anual. Germania utilizează un sistem progresiv de impozitare, iar diferitele segmente ale venitului sunt taxate potrivit cotelor corespunzătoare. Procentul maxim se aplică părții de venit care intră în nivelul respectiv, astfel încât rata efectivă suportată de contribuabil este mai mică.
Pragurile de 250.000 și 280.000 de euro se referă, de asemenea, la venitul impozabil – „zu versteuerndes Einkommen” – și nu automat la salariul brut anual. Înainte de stabilirea acestuia sunt luate în calcul deducerile și elementele recunoscute de legislația fiscală. Prin urmare, salariul brut necesar pentru atingerea unuia dintre aceste praguri poate fi mai mare, în funcție de situația fiscală individuală a contribuabilului.
Pentru persoanele căsătorite, calculul este diferit
O situație distinctă există în cazul cuplurilor căsătorite care aleg impozitarea comună. Germania utilizează mecanismul Ehegattensplitting, prin care veniturile soților sunt luate în calcul după reguli diferite față de impozitarea unei persoane singure. Din acest motiv, simpla raportare la cele două praguri anunțate nu este suficientă pentru a determina cât va plăti efectiv o familie, iar situația trebuie calculată în funcție de veniturile celor doi parteneri.
Noile praguri fac parte din reforma impozitului pe venit pregătită pentru 2027. Potrivit proiectului oficial publicat de Ministerul Federal de Finanțe, modificările grilei sunt prevăzute să intre în vigoare de la 1 ianuarie 2027. În forma actuală a proiectului, nivelurile care contează pentru veniturile foarte mari sunt clare: 250.000 de euro pentru intrarea în cota de 45% și 280.000 de euro pentru noua cotă de 47%.
Pentru cei aflați în această zonă de venit, anul 2027 va aduce astfel două schimbări simultane. Mai întâi, cota de 45% va începe la un nivel considerabil mai mic decât în prezent. Apoi, după încă 30.000 de euro de venit impozabil, va apărea procentul de 47%. Tocmai această combinație face ca noua grilă să fie mult mai importantă decât o simplă ajustare anuală a pragurilor fiscale și îi obligă pe contribuabilii cu venituri foarte mari să țină cont de noile limite.