Fiscul îi cere bani pensionarului: 82 de mii de euro. Pentru mulți pensionari germani, viața în străinătate părea soluția ideală – Portugalia însorită, liniște și perspectiva unei pensii neimpozitate de statul german. Din păcate, cea mai recentă hotărâre a Curții Federale Fiscale din Germania (Bundesfinanzhof – BFH) a zdruncinat aceste visuri. Se dovedește că facilitățile fiscale din țara de rezidență pot fi iluzorii, iar lipsa taxării în străinătate nu înseamnă că Germania nu poate solicita plata restanțelor. Pentru mulți pensionari, acest lucru înseamnă obligația de a plăti sume uriașe, la care nici nu se așteptau.
Fiscul îi cere bani pensionarului: 82 de mii de euro
Povestea unui pensionar german care locuiește în străinătate arată amploarea problemei. Fost freelancer, care din 2018 locuiește în Portugalia, a primit în 2019 din fondul german de pensii suma de 193.941 de euro și 254.506 euro dintr-o asigurare privată de viață. Portugalia i-a acordat statutul de „residente não habitual” (RNH), ceea ce îl exonera oficial de la plata impozitului pe pensie timp de zece ani. Autoritățile fiscale germane nu au recunoscut această scutire și i-au impus o datorie fiscală de 82.521 de euro. După cum a relatat Focus, contestația bărbatului nu a avut succes – BFH a menținut decizia, argumentând că lipsa impozitării în țara de rezidență duce automat la revenirea dreptului de impozitare în Germania.
Sentința instanței se aplică tuturor tipurilor de pensii – atât celor legale, provenite din fonduri ocupaționale, cât și polițelor private de asigurare. Mai mult, problema nu se limitează doar la Portugalia. Multe țări europene și destinații clasice de emigrare pentru pensionari ofereau facilități fiscale atractive, însă dacă există așa-numita clauză „subject-to-tax” în acordul de evitare a dublei impuneri (DBA), autoritățile germane pot solicita plata impozitului. Citește și: Majorarea pensiilor 2026: Ce trebuie să facă pensionarii după primirea notificării
Consecințele hotărârii BFH sunt dramatice – mii de pensionari germani care mizau pe o scutire totală de taxe în străinătate pot ajunge brusc în fața unor datorii fiscale de zeci sau sute de mii de euro. Datele Casei Germane de Pensii arată că sute de mii de pensionari primesc beneficii din străinătate, iar milioane de transferuri de pensii ajung la beneficiari din afara Germaniei. Hotărârea arată clar că traiul într-o țară care oferă scutiri fiscale nu înseamnă întotdeauna lipsa obligațiilor fiscale față de Germania, iar mulți pensionari vor fi nevoiți să-și recalculeze veniturile.