Impozit pe moștenirea din străinătate: Dacă ați primit o moștenire în România în valoare de cel puțin 20.000 de euro în 2023, există șanse mari ca aceasta să vă afecteze impozitele din Germania în acest an. Totuși, în anumite cazuri, unele active străine pot fi scutite. Iată cum se aplică impozitul german pe moștenire străinilor și bunurilor străine. (Continuă după fotografie)
Impozitul de succesiune (Erbschaftssteuer) este colectat în Germania din 1906 și se aplică și rezidenților străini, inclusiv români. Acest impozit se percepe asupra bunurilor, cum ar fi banii sau bunurile imobiliare, care sunt primite de la o persoană decedată. Actuala lege a impozitului pe moșteniri din Germania este în vigoare din 1955 și se aplică la valoarea totală a tuturor activelor care sunt transmise, cu excepția agendelor, îmbrăcămintei și mobilierului.
Impozitul de moștenire se aplică bunurilor străine?
Rezidenții pe termen lung și permanenți în Germania vor fi probabil supuși impozitului, chiar și atunci când moștenirea provine din străinătate. Mai simplu spus, impozitul german pe moștenire se aplică atunci când fie defunctul, fie moștenitorul locuiește legal în Germania în momentul în care moștenirea este revendicată.
Reședința obișnuită este stabilită în general atunci când cineva a locuit în Germania timp de șase luni, dar poate fi aplicat mai devreme în unele cazuri. Prin urmare, taxa se aplică majorității rezidenților străini pe termen lung. În plus, cetățenii germani sunt în continuare considerați rezidenți timp de până la cinci ani după mutarea în străinătate. Deci, un rezident român care primește o moștenire de la ruda sa care a locuit în Germania, de exemplu, poate fi impozitat și, invers, un rezident german care primește o moștenire de la ruda sa din România ar fi, de asemenea, impozitat. În ambele cazuri, moștenirea dumneavoastră este supusă „responsabilității fiscale nelimitate” – ceea ce înseamnă că întreaga valoare a moștenirii este impozitată. Citiți și ► 7 schimbări care intră în vigoare în Germania în mai 2024
Cine este scutit de la plata impozitului
Dacă atât dumneavoastră, cât și defunctul sunteți domiciliați legal în străinătate, atunci este posibil să fiți în continuare supuși unei „responsabilități fiscale limitate”. Ceea ce înseamnă că impozitul este datorat numai pentru părți din moștenire care se află în Germania, cum ar fi proprietatea sau un cont de economii deținut în o bancă germană. Alte scutiri sunt uneori posibile, dar acest lucru poate depinde de cealaltă țară implicată și care este activul implicat. De exemplu, dacă un membru al familiei cu sediul în străinătate vă lasă fonduri mutuale într-un cont bancar non-german pe care alegeți să nu îl încasați – dar să continuați să îl dețineți – aceasta poate fi scutit de impozitul pe succesiune în anumite cazuri.
Bunurile lăsate de un membru al familiei pot fi, de asemenea, scutite de impozitul pe moștenire dacă dvs. sau un membru al familiei locuiți în proprietatea în cauză timp de cel puțin zece ani după ce o moșteniți. Dacă vă aflați în situații specifice ca aceasta, vă recomandăm să consultați un avocat sau un consilier fiscal specializat în probleme de moștenire. Citiți și ► Președintele a semnat: românii pot obține mai ușor cetățenia germană, când intră în vigoare noua lege
Câtă moștenire puteți primi înainte de a fi impozitată?
Suma impozitului datorat depinde de valoarea moștenirii și, de asemenea, de relația cu defunctul. De asemenea, moștenirilor li se acordă alocații semnificative în Germania. Alocațiile se referă la suma de bani pe care o puteți primi fără a fi nevoie să plătiți niciun impozit. Soții și partenerii înregistrați, de exemplu, nu plătesc impozit pentru primii 500.000 de euro din bunuri moștenite. Copiilor, inclusiv celor vitregi, și nepoților ai căror părinți au decedat deja li se acordă o alocație de 400.000 de euro, în timp ce nepoților cu părinți în viață primesc o alocație de 200.000 de euro. Strănepoții, părinții și bunicii primesc o alocație de 100.000 de euro. Toate celelalte rude sau moștenitori neînrudiți primesc o alocație de 20.000 de euro.
Indiferent de alocații, toate moștenirile în valoare de 20.000 de euro sau mai mult trebuie să fie declarate.
Alocații suplimentare se aplică în situații specifice, cum ar fi o alocație specială de pensie pentru soții sau copiii care nu primesc pensii de văduvă sau de orfan. Acestea se ridică în prezent la 256.000 de euro pentru soți și partenerii civili și între 10.300 de euro și 52.000 de euro pentru copii, în funcție de vârsta acestora.
Familia care a îngrijit decedatul înainte de deces poate solicita până la 20.000 de euro în indemnizație de îngrijire. În plus, există o sumă forfetară de 10.300 de euro pentru „datoriile imobiliare”, cum ar fi costurile de înmormântare, piatra funerară și taxele de întreținere a mormântului.
Impozit pe moștenirea din străinătate: Câți bani veți datora?
Dacă ați primit o moștenire care depășește nivelul alocației, calcularea sumei pe care o datorați poate fi puțin complicată. Există trei categorii de impozit pe moștenire, care se bazează pe relația dvs. cu defunctul și nu au nicio legătură cu categoriile de impozitare pentru impozitul pe venit.
Familia persoanei decedate, cum ar fi soții, copiii sau nepoții, sunt incluse în clasa de impozitare I și, în general, se pot aștepta să fie impozitate la o cotă cuprinsă între 7% și 11%. Moștenitorii neînrudiți sunt incluși în clasa de impozit a III-a și se pot aștepta să plătească un impozit de 30% pe moșteniri de până la 13 milioane euro sau 50% pentru moștenirile peste această sumă, conform Focus.de.