Impozitarea în Germania, iată ce taxe şi cât trebuie să plăteşti

Viaţa în Germania – Impozite în Germania în 2022. Atât cetățenii germani, cât şi străinii sunt obligaţi prin lege să plătească taxe dacă câștigă bani în timp ce locuiesc sau lucrează în Germania.

Impozite în Germania, informaţii generale

Angajații străini care au domiciliul stabil în Germania sau care locuiesc în Germania pe o perioadă neîntreruptă de peste șase luni (reședință obișnuită) au „răspundere fiscală integrală”. Prin domiciliu se înțelege, de exemplu o locuință închiriată și utilizată, hotelul este exclus.

Angajaţii care îşi desfăşoară activitatea temporar în Germania au „răspundere fiscală limitată” dacă nu au domiciliul în Germania și nu locuiesc în Germania mai mult de șase luni. Această prevedere se aplică și în cazul reîntoarcerii zilnice în străinătate.

Taxele sunt percepute de guvernul federal (Bundesregierung), statele federale (Bundesländer) și municipalități (Gemeinden). Administrarea fiscală este împărțită între două autorități fiscale: Oficiul Fiscal Central Federal (Bundeszentralamt für Steuern) și cele aproximativ 650 de birouri fiscale regionale (Finanzämter).

Veniturile fiscale, provenite din impozitul pe venit, TVA, impozitul pe profit și diverse alte fluxuri, sunt distribuite între guvernul federal, state și municipalități. 

>>> Impozitare în Germania: Ce poţi deduce din impozit?

Impozitul pe venit în Germania

Dacă câștigi bani în Germania, ești obligat să plătești impozit pe venit. Sistemul fiscal german operează o cotă progresivă de impozitare în care cota de impozitare crește odată cu venitul impozabil. Majoritatea oamenilor vor plăti impozitul pe venit prin deduceri din salariu de către angajator. Dacă aveți mai multe profesii, conduceți propria afacere sau sunteți independent în Germania, vi se va cere să depuneți o declarație fiscală anuală pentru a vă stabili impozitul pe venit.

>>> Decontarea fiscală în Germania în 2022

Cotele de impozit pe venit din Germania 2022

Clapetele de impozit pe venit pentru anul 2022 sunt următoarele:

Sursa de venit	Cota de impozitare
Mai puțin de 9.984 euro	0%
9.985 – 58.596 euro	14% până la 42%
58.597 – 277.825 euro	42%
Peste 277.826 euro	45%

Impozitul pe profit

Cota impozitului pe profit în Germania este de 15%. În afara acestui impozit, corporațiile trebuie să plătească și suprataxa de solidaritate și așa-numita taxă comercială. Cota efectivă de impozitare pentru corporațiile din Germania este de aproximativ 30%.

Taxă de solidaritate

Adesea numit „Soli” pe scurt, acest supliment fiscal de 5,5% se plătește la impozitul pe venit, câștigurile de capital și impozitul pe profit. 

Începând cu ianuarie 2021, „Pragul Soli” pentru impozitul pe venit a fost majorat dramatic, eliminând în esență suprataxa pentru 90% dintre contribuabili. Persoanele singure îl vor plăti doar dacă realizează un venit anual brut de 61.700 euro sau mai mult. 

Banii colectați se trimit direct către finanțarea unei infrastructuri mai bune, a asistenței medicale, a educației etc.

Contribuții la asigurările sociale

Orice venit de muncă realizat în Germania este supus contribuțiilor obligatorii de asigurări sociale care acoperă următoarele domenii:

• Asigurare de sănătate (Krankenversicherung)
• Asigurare de pensie (Rentenversicherung)
• Asigurare de îngrijire pe termen lung (Plegeversicherung)
• Asigurare de șomaj (Arbeitlosenversicherung)

Aceste plăți sunt de obicei împărțite între angajat și angajator, cel din urmă contribuind de obicei cu 50%. Partea din contribuții atribuită angajatului va fi reținută din salariu și transferată organizațiilor relevante. Contribuția totală pentru asigurările sociale se ridică, în general, la aproximativ 20 – 22% din salariul dumneavoastră până la o limită maximă specificată.

>>> Securitatea socială în Germania: contribuţii, beneficii, alocaţii

Impozitul pe proprietăți imobiliare

Această taxă este impusă de municipalități asupra proprietăților din Germania. Suma impozitului de plătit se calculează pe valoarea proprietății și cota de impozit local (care variază de la 0,26% la 1%)

Taxare în Germania: taxa pe vânzarea proprietății

Veți fi obligat să plătiți o taxă pe vânzarea proprietății dacă cumpărați o casă în Germania. Acest impozit unic se aplică atunci când o proprietate evaluată la peste 2.500 de euro este transferată de la un proprietar la altul. Rata variază între statele federale, de la 3,5 la 6,5% din valoarea proprietății.

Impozitul pe capital și pe câștigurile de capital

Acest tip de impozit se aplică veniturilor obținute din capital, cum ar fi dividende, dobânzi, venituri din fonduri de investiții și câștiguri de capital private, cum ar fi vânzările de acțiuni sau participații la companii. Impozitul pe câștigurile de capital din Germania este în prezent o rată forfetară de 25%. 

>>> Salariul brut/net în Germania. Verificați cât primiţi în mână

Impozitul de moştenire şi donaţie

Dacă sunteți contribuabil în Germania sau sunteți beneficiarul unui contribuabil german, veți fi impozitat pentru toate activele pe care le puteți primi. Cota de impozitare variază de la 7% la 50%, în funcție de valoarea moștenirii.

Taxa de licență

Din 2013, fiecare gospodărie din Germania trebuie să plătească taxa de licență TV și radio (Rundfunkbeitrag), indiferent dacă dețineți un televizor sau un radio. Motivul din spatele acestui lucru este că, în lumea modernă, puteți încă accesa conținut prin intermediul unui computer sau al unui telefon. De îndată ce vă înregistrați adresa în Germania, cel mai probabil veți primi o scrisoare de la Beitragsservice prin care vă solicitați plata. Costă 18,36 euro pe gospodărie pe lună (în 2022), indiferent câți oameni locuiesc acolo. Puteți fi eligibil pentru plăți reduse sau scutiți dacă primiți beneficii, sunteți cu dizabilități sau sunteți student. Mai multe detalii AICI >>> Rundfunkbeitrag. Cine este scutit de la plata taxei radio-tv în Germania?

Taxa pentru autovehicule

Acest tip de taxă vi se va aplica dacă dețineți o mașină. Taxa depinde de tipul de combustibil și de dimensiunea motorului. Vehiculele înmatriculate pentru prima dată înainte de 30 iunie 2009 sunt impozitate în funcție de clasa lor de emisii. Vehiculele înmatriculate după această dată sunt impozitate pe baza emisiilor de dioxid de carbon.

Taxa pentru câini

Dacă dețineți un câine în Germania, vi se cere prin lege să îl înregistrați la biroul fiscal local, unde va primi o etichetă (Hundemarke) care confirmă că ați plătit licența. Acesta costă de obicei între 90 și 150 de euro pe an pentru primul câine. Taxa este mai mare pentru orice câine suplimentar, pentru a descuraja proprietarii să aibă prea multe animale de companie. Câinii de serviciu, cum ar fi câinii ghid, sunt scutiți, la fel ca și alte animale de companie.

Taxa pe valoare adăugată

Taxa pe valoarea adăugată este o taxă percepută de guvern pe aproape toate serviciile și produsele generate în Germania. Unele dintre cele mai frecvente excepții sunt:

• servicii furnizate de anumite grupuri profesionale (cum ar fi medicii);
• servicii financiare;
• servicii culturale;
• vânzarea de bunuri și servicii dacă vânzătorul nu a depășit limita de 17.500 de euro anul trecut calendaristic sau nu se așteaptă să depășească pragul de 50.000 de euro în anul următor.

Cota generală a TVA este de 19%. Cota redusă de impozitare este de 7%.

Taxa bisericească

Când vă înregistrați în Germania, vi se cere să declarați o religie. Dacă vă declarați protestant, catolic sau evreu, sunteți obligat să plătiți taxa bisericească, pe care biroul fiscal o colectează în numele organizațiilor religioase din Germania. În prezent, este de 8% în Bavaria și Baden-Württemberg și de 9% în toate celelalte state federale. Dacă nu ai religie declarată, nu vei plăti impozit bisericesc. Mai mult detalii AICI >>> Kirchensteuer sau taxa bisericească în Germania. Cât este şi cine trebuie să o plătească

Dubla impunere

Acordurile de dublă impunere asigură că nimeni nu trebuie să plătească impozit pe același venit de două ori. Din punct de vedere tehnic, ar fi posibil ca cineva să fie obligat să plătească impozit în două țări – de exemplu, dacă sunteți navetiști transfrontalier.

Germania are acorduri de dubla impunere cu mai multe țări din întreaga lume. Puteți vedea o listă completă a țărilor pe site-ul Oficiului Fiscal Federal. Aceasta înseamnă că veniturile obținute la nivel mondial vor fi utilizate pentru a calcula categoria dvs. de impozitare și valoarea impozitului de plătit pe venitul din Germania. Nu veți fi impozitat de autoritățile fiscale germane pentru veniturile realizate în altă parte care au fost deja impozitate.

Dacă țara dvs. nu are un acord de dublă impunere cu Germania, este posibil să puteți solicita în schimb un credit pentru impozitul pe venit străin, care vă permite să solicitați impozitul pe venit străin pe care l-ați plătit din factura dvs. de impozit pe venit din Germania. Un consultant fiscal vă poate ajuta cu acest proces.

Sursa: Finanzamt.de, ZiarulRomanesc.de